阿联酋企业所得税：小微企业减免于2026年结束，之后会怎样

许多小企业从未需要考虑的减免

自阿联酋企业所得税生效以来，大量小企业没有为此缴纳过任何税款，原因不是它们的利润低于免税档，而是它们选择了小微企业减免（Small Business Relief）。有必要准确说明这项减免究竟是什么，因为我仍会遇到把它描述成免税门槛的业主，而两者并不相同。

小微企业减免允许在某一纳税期内收入低于AED 300万的居民人士（Resident Person）选择，在该期间被视为完全没有应税收入，前提是自2023年6月以来的任何纳税期，收入都未超过该数字。它很宽松，对真正的小型业务而言，它让企业所得税成为一项申报工作，而不是一项成本。但它有期限。它仅适用于2026年12月31日或之前结束的纳税期，除非财政部（Ministry of Finance）延长，否则那就是大多数小企业能使用它的最后一年。

2027年起会发生什么变化

一旦小微企业减免不再可用，标准企业所得税即适用：应税收入中不超过AED 375,000的部分税率为0%，超出的部分税率为9%。对于头几个纳税期都处于减免之下的企业，这是企业所得税的实际机制，即可扣除费用、关联方交易、转让定价文件，第一次在实践中而非理论上变得重要。

这正是值得现在就规划，而不是等到2026年12月才规划的部分。具体有两点：

您今年的收入会影响明年的资格，而不只是今年的。AED 300万的测试会查看当期以及回溯到2023年6月的每一个纳税期。如果一家企业在2026年的收入增长超过AED 300万，即使利润仍然不高，也会失去该期间的减免，而且一旦超过，之后无法再简单地重新选择适用。

选择适用减免并不是自动的。它必须在每个适用的年度，通过EmaraTax在企业所得税申报表中申请。符合条件却忘了选择、或选择有误的企业，最终会在并不需要的年份按标准规则被评税。

趁减免仍然适用，为2027年做好准备

我见到把这一过渡处理得好的企业，都是在整个减免期内坚持保持规范账目的，尽管减免意味着在其持续期间税款计算本身微不足道。准确记账的习惯，包括成本归集正确、关联方交易有文件记录、固定资产登记册清晰，正是让2027年第一份「真正的」企业所得税申报表顺利完成、而不是手忙脚乱的原因。

这个习惯也会在收入比预期更早超过AED 300万时保护您。如果在减免期间发生这种情况，您需要的是本就能支持真实税款计算的记录，而不是只为证明一次选择而建立的记录。

实际上，这意味着把今年和明年当作通向真正企业所得税合规之前最后的免费预备期，而不是当作可以让账目松散的两年，只因为眼下并没有真正的利害关系。收入在赚得时确认，成本归集到应有的位置，并留下联邦税务局（Federal Tax Authority）没有理由多看一眼的申报历史。无论您缴纳的是0%还是9%，这种纪律的成本都是一样的。区别只在于，您是在需要之前建立了它，还是在需要之后。

如果您不确定自己的企业今年是否仍符合减免条件，或者2027年之前账目需要达到什么样子，现在就谈比等到申报时再谈更值得。联系我，我会看看您实际所处的位置。