Корпоративный налог ОАЭ: льгота для малого бизнеса заканчивается в 2026 году, что дальше
Льгота, о которой многим малым компаниям не приходилось думать
С момента вступления в силу корпоративного налога ОАЭ многие малые компании не платят по нему ничего, и не потому, что их прибыль ниже необлагаемого порога, а потому, что они выбрали льготу для малого бизнеса (Small Business Relief). Важно точно понимать, что это за льгота, потому что я до сих пор встречаю владельцев, которые называют её необлагаемым порогом, а это не одно и то же.
Льгота для малого бизнеса позволяет налогоплательщику-резиденту (Resident Person) с выручкой менее AED 3 млн за налоговый период выбрать режим, при котором за этот период у него считается отсутствие налогооблагаемого дохода вообще, при условии, что выручка не превышала эту сумму ни в одном налоговом периоде начиная с июня 2023 года. Она щедрая, и для действительно небольшого бизнеса она превратила корпоративный налог в подачу отчётности, а не в расход. Но она ограничена по времени. Она применяется только к налоговым периодам, заканчивающимся не позднее 31 декабря 2026 года, и если Министерство финансов её не продлит, это последний год, когда большинство малых компаний смогут ею воспользоваться.
Что изменится с 2027 года
Когда льгота для малого бизнеса перестанет быть доступной, будет применяться обычный корпоративный налог: 0% с налогооблагаемого дохода до AED 375 000 и 9% с дохода выше этой суммы. Для бизнеса, который провёл первые налоговые периоды под льготой, это будет первый раз, когда реальная механика корпоративного налога (вычитаемые расходы, операции со связанными сторонами, документация по трансфертному ценообразованию) станет важна на практике, а не в теории.
Именно к этому стоит готовиться сейчас, а не в декабре 2026 года. В частности, два момента:
Ваша выручка в этом году влияет на право на льготу в следующем, а не только в этом. Проверка по порогу AED 3 млн учитывает текущий период и все периоды начиная с июня 2023 года. Бизнес, чья выручка в 2026 году превысит AED 3 млн, даже если прибыль останется скромной, теряет льготу за этот период и не может просто вернуться к ней позже, если порог уже был превышен.
Выбор льготы не происходит автоматически. Её нужно заявлять в декларации по корпоративному налогу через EmaraTax в каждом году, когда она применяется. Компания, которая имеет право на льготу, но забыла её выбрать или выбрала неправильно, оказывается оценена по обычным правилам за год, когда в этом не было необходимости.
Подготовка к 2027 году, пока льгота ещё действует
Компании, которые, как я вижу, хорошо проходят этот переход, ведут нормальный учёт на протяжении всего периода льготы, хотя льгота и означает, что сам расчёт налога пока тривиален. Привычка к точному учёту, правильно отнесённым затратам, документированным операциям со связанными сторонами и аккуратному реестру основных средств делает первую «настоящую» декларацию по корпоративному налогу в 2027 году простой, а не авралом.
Эта привычка также защищает вас, если выручка превысит AED 3 млн раньше, чем планировалось. Если это произойдёт в середине периода льготы, вам нужны записи, которые уже подходят для настоящего расчёта налога, а не записи, которые были созданы только для обоснования выбора льготы.
На практике это значит относиться к этому году и следующему как к последнему бесплатному разбегу перед настоящим соблюдением требований по корпоративному налогу, а не как к двум ещё годам, когда учёт может быть небрежным, потому что на кону ничего нет. Выручка признаётся тогда, когда заработана, затраты относятся туда, где они возникли, а история отчётности такова, что у Федерального налогового управления нет причин смотреть на неё дважды. Эта дисциплина стоит одинаково, платите вы 0% или 9%. Разница лишь в том, выстроили ли вы её до того, как она понадобилась, или после.
Если вы не уверены, имеет ли ваш бизнес право на льготу в этом году или как должен выглядеть ваш учёт до 2027 года, об этом стоит поговорить сейчас, а не в момент подачи отчётности. Свяжитесь со мной, и я посмотрю, где вы на самом деле находитесь.