Körperschaftsteuer in den VAE: Die Small Business Relief endet 2026, was dann folgt
Die Erleichterung, über die viele kleine Unternehmen nie nachdenken mussten
Seit die Körperschaftsteuer (Corporate Tax) der VAE gilt, haben sehr viele kleine Unternehmen nichts darauf gezahlt, nicht weil ihre Gewinne unter dem steuerfreien Bereich liegen, sondern weil sie sich für die Small Business Relief entschieden haben. Es lohnt sich, genau zu sein, was diese Erleichterung tatsächlich ist, denn ich treffe immer noch Inhaber, die sie als steuerfreie Schwelle beschreiben, und das ist nicht dasselbe.
Die Small Business Relief erlaubt einer ansässigen Person (Resident Person) mit einem Umsatz unter AED 3 Millionen in einem Steuerzeitraum, zu wählen, dass sie für diesen Zeitraum als ohne jedes steuerpflichtige Einkommen behandelt wird, sofern der Umsatz seit Juni 2023 in keinem Steuerzeitraum diesen Betrag überschritten hat. Sie ist großzügig, und für einen wirklich kleinen Betrieb hat sie die Körperschaftsteuer zu einer Einreichungsaufgabe statt zu einem Kostenfaktor gemacht. Aber sie ist befristet. Sie gilt nur für Steuerzeiträume, die am oder vor dem 31. Dezember 2026 enden, und sofern das Finanzministerium sie nicht verlängert, ist das das letzte Jahr, in dem die meisten kleinen Unternehmen sie nutzen können.
Was sich ab 2027 ändert
Sobald die Small Business Relief nicht mehr verfügbar ist, gilt die reguläre Körperschaftsteuer: 0 % auf steuerpflichtiges Einkommen bis AED 375.000 und 9 % auf steuerpflichtiges Einkommen darüber. Für ein Unternehmen, das seine ersten Steuerzeiträume unter der Erleichterung verbracht hat, ist das das erste Mal, dass die tatsächliche Mechanik der Körperschaftsteuer, also abzugsfähige Ausgaben, Geschäfte mit nahestehenden Parteien und Verrechnungspreisdokumentation, in der Praxis zählt und nicht nur in der Theorie.
Das ist der Teil, für den es sich lohnt, jetzt zu planen und nicht erst im Dezember 2026. Zwei Dinge im Besonderen:
Ihr Umsatz in diesem Jahr wirkt sich auf die Berechtigung im nächsten Jahr aus, nicht nur in diesem. Der Test der AED 3 Millionen betrachtet den laufenden Zeitraum und jeden Zeitraum seit Juni 2023. Ein Unternehmen, das 2026 beim Umsatz über AED 3 Millionen hinauswächst, verliert die Erleichterung für diesen Zeitraum, auch wenn der Gewinn bescheiden bleibt, und kann nicht einfach später wieder in sie zurückwählen, nachdem die Grenze überschritten wurde.
Die Wahl der Erleichterung erfolgt nicht automatisch. Sie muss in jedem Jahr, in dem sie gilt, in der Körperschaftsteuererklärung über EmaraTax beantragt werden. Ein Unternehmen, das sich qualifiziert, aber vergisst zu wählen oder falsch wählt, wird für ein Jahr nach den regulären Regeln veranlagt, in dem es das nicht hätte sein müssen.
Sich auf 2027 vorbereiten, solange die Erleichterung Sie noch deckt
Die Unternehmen, die diesen Übergang aus meiner Sicht gut bewältigen, sind die, die während des gesamten Erleichterungszeitraums ordentliche Bücher führen, obwohl die Steuerberechnung selbst durch die Erleichterung trivial ist, solange sie gilt. Die Gewohnheit genauer Buchführung, korrekt zugeordneter Kosten, dokumentierter Geschäfte mit nahestehenden Parteien und eines sauberen Anlagenverzeichnisses macht die erste „echte“ Körperschaftsteuererklärung 2027 unkompliziert statt hektisch.
Die Gewohnheit schützt Sie auch, falls der Umsatz früher als geplant über AED 3 Millionen steigt. Wenn das mitten in der Erleichterung geschieht, wollen Sie Unterlagen haben, die bereits eine echte Steuerberechnung tragen, und nicht Unterlagen, die immer nur dazu gebaut wurden, eine Wahl zu begründen.
Praktisch heißt das: Betrachten Sie dieses und das nächste Jahr als den letzten kostenlosen Anlauf zu echter Compliance bei der Körperschaftsteuer, nicht als zwei weitere Jahre, in denen die Bücher locker sein dürfen, weil nichts wirklich auf dem Spiel steht. Umsatz wird erfasst, wenn er verdient ist, Kosten werden dort zugeordnet, wo sie hingehören, und die Einreichungshistorie gibt der Federal Tax Authority keinen Anlass, zweimal hinzusehen. Diese Disziplin kostet dasselbe, ob Sie 0 % oder 9 % zahlen. Der Unterschied ist nur, ob Sie sie aufgebaut haben, bevor Sie sie brauchen, oder danach.
Wenn Sie nicht sicher sind, ob Ihr Unternehmen die Erleichterung in diesem Jahr noch in Anspruch nehmen kann oder wie Ihre Bücher vor 2027 aussehen müssen, lohnt sich dieses Gespräch jetzt und nicht erst zum Zeitpunkt der Einreichung. Nehmen Sie Kontakt auf, und ich schaue mir an, wo Sie tatsächlich stehen.