Изменения в НДС ОАЭ в 2026 году: что на самом деле меняет Федеральный указ-закон № 16
Ставка не изменилась. Изменился порядок.
Каждый январь приносит волну растерянных сообщений с вопросом, не вырос ли НДС. Не вырос. Стандартная ставка остаётся 5%, порог обязательной регистрации остаётся AED 375 000 облагаемых поставок и импорта, а порог добровольной регистрации остаётся AED 187 500. Если в прошлом году вы были зарегистрированы правильно, то и по ставке вы по-прежнему зарегистрированы правильно.
Изменился с 1 января 2026 года набор поправок по Федеральному указу-закону № 16 от 2025 года (Federal Decree-Law No. 16 of 2025), и они влияют на то, как на самом деле работают несколько повседневных процедур по НДС. По отдельности ни одна из них не драматична. Вместе это именно тот вид изменений, из-за которого через три месяца компания вдруг попадает в неприятность: привычная подача отчётности внезапно идёт не так, как раньше.
Обратное начисление: больше никаких самоинвойсов
Если ваш бизнес совершает операции с обратным начислением (reverse charge), как правило, это импорт товаров или услуг, когда НДС начисляет получатель, а не поставщик, вам больше не нужно выставлять самоинвойс для их документального оформления. Вместо этого нужно сохранять инвойс поставщика и соответствующие импортные документы как подтверждение.
Это звучит так, будто жизнь стала проще, и так оно и есть, но нагрузка перемещается на вашу систему хранения документов. Если ваш процесс был построен на формировании самоинвойса как записи об операции с обратным начислением, этой записи по умолчанию больше нет. Теперь вам нужен надёжный способ хранить и находить исходный инвойс поставщика и импортные документы, потому что именно их ожидает увидеть Федеральное налоговое управление, если когда-нибудь запросит.
Жёсткий пятилетний предел для заявлений на возврат НДС
Избыточный возмещаемый НДС теперь можно заявить к возврату только в строгом пятилетнем окне, которое отсчитывается от конца соответствующего налогового периода. Если у вас есть старые кредиты по НДС, которые остались незаявленными, а для компании, давно работающей на рынке, это встречается чаще, чем можно подумать, действует переходное послабление: заявления по этим более старым кредитам можно подать до 31 декабря 2026 года. После этой даты кредиты, которые выходят за пятилетнее окно, просто сгорают.
Это стоит реально проверить, а не предполагать. Если никто не просматривал вашу позицию по НДС на предмет кредитов за несколько лет, это стоит сделать до закрытия переходного срока, а не после.
Федеральное налоговое управление теперь может отказать во входном НДС, связанном с уклонением от налогов
Если операция связана с уклонением от уплаты налогов, а налогоплательщик знал или разумно должен был знать об этом, FTA может отказать в возмещении соответствующего входного НДС. На практике это повышает планку по проверке поставщиков (due diligence). Компания, которая заявляет входной НДС по отношениям с поставщиком, которого она как следует не проверила, теперь несёт больше риска, чем год назад, потому что «мы не знали» теперь более слабая защита, когда стандартом является и «должны были знать».
Электронное выставление счетов уже на подходе, но ещё не здесь
Поправки 2026 года также закладывают основу для обязательного электронного выставления счетов (e-invoicing), но это отдельное внедрение, а не то, что вступает в силу немедленно. Добровольный этап начинается в июле 2026 года, а обязательное применение последует в 2027 году. Если ваша система выставления счетов пока полностью ручная, это год, когда стоит начать смотреть, как выглядит переход, а не год, когда это становится срочным. Компании, которая начинает готовиться на добровольном этапе, в 2027 году будет гораздо легче, чем той, что ждёт обязательного требования.
Что это на самом деле значит для владельца бизнеса
Ни одно из этих четырёх изменений не требует от вас чего-то драматичного сегодня. Они требуют, чтобы ваш учёт и процесс подачи отчётности отражали то, как всё работает сейчас, а не то, как работало в прошлом году. Документация по обратному начислению, проверка старых кредитов на возврат до переходного срока, проверка поставщиков, которая выдержит вопросы, и реалистичный взгляд на готовность к электронным счетам. Вот и весь список, и такой список легко спокойно отработать заранее и дорого отрабатывать под давлением после того, как подача отчётности пошла не так.
Если вы хотите, чтобы ваш процесс по НДС действительно сверили с этими изменениями, а не считали, что с ним всё в порядке, об этом стоит поговорить сейчас. Свяжитесь со мной, и я посмотрю, где на самом деле есть пробелы.