Changements de la TVA aux EAU en 2026 : ce que change réellement le décret-loi fédéral n° 16

Le taux n’a pas changé. Le processus, si.

Chaque mois de janvier apporte son lot de messages confus demandant si la TVA (VAT) a augmenté. Ce n’est pas le cas. Le taux normal reste à 5 %, le seuil d’enregistrement obligatoire reste à 375 000 AED de livraisons imposables et d’importations, et le seuil d’enregistrement volontaire reste à 187 500 AED. Si vous étiez correctement enregistré l’an dernier, vous l’êtes toujours, pour ce qui concerne le taux lui-même.

Ce qui a changé, à compter du 1er janvier 2026, est un ensemble de modifications issues du décret-loi fédéral n° 16 de 2025 (Federal Decree-Law No. 16 of 2025), et elles touchent la manière dont plusieurs processus courants de TVA fonctionnent réellement. Aucune n’est spectaculaire en soi. Ensemble, elles sont exactement le genre de changement qui surprend une entreprise trois mois plus tard, quand une déclaration de routine ne se passe soudain plus comme avant.

Autoliquidation : fini l’auto-facturation

Si votre entreprise réalise des opérations soumises à l’autoliquidation, typiquement des importations de biens ou de services pour lesquelles la TVA est déclarée par le destinataire plutôt que par le fournisseur, vous n’avez plus besoin d’émettre une auto-facture pour la documenter. Ce qu’il vous faut désormais, c’est conserver la facture du fournisseur et les documents d’importation correspondants comme justificatifs.

Cela semble simplifier la vie, et c’est le cas, mais cela fait peser la charge sur votre système de classement. Si votre processus était construit autour de l’émission d’une auto-facture comme trace d’une opération en autoliquidation, cette trace n’existe plus par défaut. Il vous faut désormais un moyen fiable de conserver et de retrouver la facture d’origine du fournisseur et les documents d’importation, car c’est ce que l’Autorité fiscale fédérale s’attendra à voir si elle en fait un jour la demande.

Une limite stricte de cinq ans pour les demandes de remboursement de TVA

L’excédent de TVA remboursable est désormais soumis à un délai strict de cinq ans pour être réclamé, compté à partir de la fin de la période fiscale concernée. Si vous avez des crédits de TVA plus anciens non réclamés, ce qui est plus courant qu’on ne le croit pour une entreprise en activité depuis un certain temps, une tolérance transitoire permet de déposer des demandes pour ces anciens crédits avant le 31 décembre 2026. Après cette date, les crédits qui sortent de la fenêtre de cinq ans sont simplement perdus.

Cela mérite une vérification réelle, et non une supposition. Si personne n’a examiné votre situation de TVA pour des crédits remontant à plusieurs années, il vaut la peine de le faire avant la fin de l’échéance transitoire, et non après.

L’Autorité fiscale fédérale peut désormais refuser la TVA déductible liée à une fraude

Lorsqu’une opération est liée à une fraude fiscale et que le contribuable le savait, ou aurait raisonnablement dû le savoir, la FTA peut refuser la récupération de la TVA déductible correspondante. En pratique, cela relève le niveau d’exigence sur la due diligence des fournisseurs. Une entreprise qui déduit de la TVA sur une relation fournisseur qu’elle n’a pas correctement vérifiée porte désormais plus de risque qu’il y a un an, car « nous ne savions pas » est une défense plus étroite qu’avant lorsque le critère est aussi « aurait dû savoir ».

La facture électronique arrive, mais n’est pas encore là

Les modifications de 2026 posent aussi les bases d’une facturation électronique obligatoire, qui relève d’un déploiement distinct et ne prend pas effet immédiatement. La phase volontaire commence en juillet 2026, l’adoption obligatoire suivant en 2027. Si votre système de facturation est encore entièrement manuel, c’est l’année pour commencer à regarder à quoi ressemble une transition, et non l’année où cela devient urgent. Une entreprise qui commence à se préparer pendant la phase volontaire aura un 2027 bien plus facile que celle qui attend l’obligation.

Ce que cela signifie concrètement pour un dirigeant

Aucun de ces quatre changements ne vous demande de faire quelque chose de spectaculaire aujourd’hui. Ils demandent que votre comptabilité et votre processus de déclaration reflètent réellement la façon dont les choses fonctionnent maintenant, et non l’an dernier. La documentation de l’autoliquidation, une vérification des anciens crédits de remboursement avant l’échéance transitoire, une vérification des fournisseurs qui tiendrait en cas de contestation, et un regard réaliste sur la préparation à la facture électronique. C’est toute la liste, et c’est le genre de liste facile à traiter calmement à l’avance et coûteuse à traiter sous pression après qu’une déclaration a mal tourné.

Si vous voulez que votre processus de TVA soit réellement vérifié au regard de ces changements plutôt que supposé en ordre, c’est un échange qui vaut la peine d’avoir lieu maintenant. Contactez-moi et j’examinerai où se situent réellement les failles.